Gelir Vergisi Beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilecek.

Kimler Beyanname Vermek Zorunda?

2025 yılına ait kira gelirleri için;

  • Konut kira geliri 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar,

  • Tevkifata tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarı 330 bin TL’yi aşanlar,

  • Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar,

  • Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya tabi olmayan kira geliri elde edenler

Gelir Vergisi Beyannamesi vermek zorunda olacak.

Konut Kira Gelirinde 47 Bin TL İstisna

Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 2025 yılında 47 bin TL istisna uygulanacak. Bu tutarın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmeyecek. İstisna tutarının aşılması halinde ise beyan edilen kira gelirinden 47 bin TL düşülecek ve kalan tutar üzerinden vergi hesaplanacak.

Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna yalnızca bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyette ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.

İstisnadan Kimler Yararlanamayacak?

Ticari, zirai veya mesleki kazanç elde edenler ile ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazançlarla birlikte toplam geliri 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar 47 bin TL’lik konut kira istisnasından yararlanamayacak. Ayrıca kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler de istisna hakkını kaybedebilecek.

Gerçek Gider mi, Götürü Gider mi?

Kira geliri beyanında iki yöntem bulunuyor:

Gerçek gider yönteminde; aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri, sigorta giderleri, vergi ve harçlar, amortisman, bakım-onarım giderleri gibi Gelir Vergisi Kanunu’nda sayılan harcamalar kira gelirinden düşülebiliyor.

Götürü gider yönteminde ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indiriliyor. Ancak götürü gider yöntemini seçen mükellefler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemiyor.

Hem Konut Hem İşyeri Geliri Olanlar

Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edenlerde, konut kira gelirinden istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin TL’yi aşarsa her iki gelir de beyan edilecek. Konut kira geliri istisna tutarının altında kalıyorsa toplam hesaplamaya dahil edilmeyecek.

Ödeme Tarihleri

2025 yılına ait Gelir Vergisi iki taksitte ödenecek.
Birinci taksit 31 Mart 2026’ya, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026’ya kadar yatırılacak.

Uzmanlar, mükelleflerin istisna sınırlarını ve beyan şartlarını dikkatle inceleyerek süresinde işlem yapmaları gerektiğini, aksi halde gecikme faizi ve cezai yaptırımlarla karşılaşılabileceğini hatırlatıyor.